El descubrimiento de «indicios» de delito en las actuaciones inspectoras: la experiencia comparada
Palabras clave:
IVA, indicios de delito fiscal, Patrimonio protegido, actuaciones inspectoras, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, derechos y garantías, Administración tributaria, Derecho comparado, número de identificación fiscal, sociedad de gananciales, inteligencia artificial, alimentos entre parientes, disposición, decesiones automatizadas, necesidades vitales, declaración informativa, Sustancia, tratamiento masivo de información, transparencia, protección de datos., forma, ventaja fiscal, simulación, fraude, motivos económicos, vía económico-administrativa tributaria, recursos extraordinarios, unification of criteria, unification of doctrine, deducciones, principios de neutralidad fiscal y de proporcionalidad, extraordinary revision appeal, adquisiciones intracomunitarias de bienes, requisitos formales y materiales, plazo de presentación de la declaración tributaria, Directivas IVAResumen
El descubrimiento de hechos fiscales con relevancia penal en el seno de las actuaciones inspectoras está inmerso en un importante vacío legal, que plantea serias dudas sobre su verdadera naturaleza, así como sobre la posición jurídica del obligado tributario desde que la investigación «administrativa» va encaminada a sustentar los «indicios» de delito para dar traslado de lo actuado a la vía penal. El presente trabajo realiza un estudio comparativo para identificar cómo se está articulando la cuestión en los ordenamientos jurídicos de nuestro entorno, a luz de los Derechos alemán, francés, italiano, neerlandés y portuguésDescargas
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Cómo citar
Marta Moreno Corte. (2023). El descubrimiento de «indicios» de delito en las actuaciones inspectoras: la experiencia comparada. Crónica Tributaria. Nueva Época , 3(188). Recuperado a partir de https://cronicatributaria.ief.es/ief/ct/index.php/cronica-tributaria/article/view/5
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Sección
Artículos científicos
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Derechos de autor 2023 Cronica Tributaria
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